Die Einkommensteuererklärung 2019

Von Experten speziell für Kanzleimitarbeiter der Steuerberater

Das Arbeitsheft im übersichtlichen DIN-A4-Format richtet sich an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Steuerberater. Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2019 hervor.

Die Autoren verdeutlichen sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung.

Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt. Die Schwerpunkte:

• Zahlen zur Einkommensteuer-Veranlagung 2019
• Rückführung des Solidaritätszuschlags
• Blick in die Erklärungsvordrucke 2019
• Belegvorlage / Belegvorhaltung und Risiko-Management-System
• Einkommensteuer-Erklärung und Verfahrensrecht
• Mitteilungspflicht bei Auslandsbeziehungen
• Verzinsung von Steueransprüchen
• Ausblick: Forschungszulage
• Ausblick: Grundsteuerreform

• Blick in die Anlage »EÜR«
• Abgrenzung der Einkunftsarten (§§ 15, 18, 21 EStG)
• Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 35 EStG)
• Betriebseinnahmen und -ausgaben - aktuelle Entwicklungen
• Beschränkter Schuldzinsenabzug (§ 4 Abs. 4a EStG)
• Kasse - aktuelle Entwicklungen
• Tarifbegünstigung bei Betriebsveräußerung/-aufgabe (§ 34 EStG)

• Dienstwagen / Geschäftswagen
• Häusliches Arbeitszimmer - aktuelle Entwicklungen
• Reisekosten
• Doppelte Haushaltsführung
• Entfernungspauschale
• Sonstiges

• Abgeltungsteuer
• Investmentbesteuerung
• Einkünfte aus Kapitalvermögen durch Veräußerung/Verlust von Kapitalbeteiligungen
• Verwaltungsanweisungen
• Ausblick

• Baukindergeld
• Vermietung einer gemeinsamen Wohnung unter Lebenspartnern
• Ehegatteninvestitionen und Zugewinn
• »Wohnen für Hilfe« - Gesetzesänderung?
• Einkunftserzielungsabsicht - aktuelle Entwicklungen
• Kurzfristige Vermietungen (z.B. Airbnb)
• Verbilligte Vermietung
• Kaufpreisaufteilung »Gebäude« vs. »Grund und Boden«
• Sonderabschreibung zugunsten des Mietwohnungsneubaus
• Verteilung von Erhaltungsaufwand nach § 82b EStDV
• Schuldzinsenabzug

• Überblick
• Rentenbesteuerung
• Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften i.S.d. § 23 EStG
• Einkünfte aus sonstigen Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG)

• Vordruckaufbau 2019
• Kirchensteuer
• Spenden
• Unterhaltsleistungen und Sonderausgabenabzug
• Vorsorgeaufwendungen
• Sonstige Vorsorgeaufwendungen
• Verlustabzug gem. § 10d EStG

• Aktuelle Rechtsprechung zu außergewöhnlichen Belastungen
• Unterhalt nach § 33a EStG

• Veranlagung
• Kindergeld / Kinderfreibeträge
• Kinder in Berufsausbildung
• Übernahme von Versicherungsbeiträgen durch die Eltern

• Übersicht
• Blick in den Erklärungsvordruck
• Pflegeleistungen und § 35a EStG
• Haushaltsnahe Dienstleistungen und reiner Fahrtkostenersatz
• Handwerkerleistungen und Baukindergeld
• Weitere anhängige Verfahren